Транспортный налог в Республике Татарстан в 2020 году

Как рассчитать налог на машину в 2020 году по мощности двигателя калькулятор транспортного налога

Каждый автовладелец должен зарегистрировать свое транспортное средство (ТС) в установленном законом порядке, и регулярно платить соответствующий транспортный налог. Тонкости исчисления этого обязательного платежа регламентируют региональные законы о транспортном налоге, уточняющие сроки, льготы и базовые ставки в пределах, очерченных положениями главы 28 Налогового кодекса РФ (НК РФ). Возникает вопрос «Как рассчитать налог на машину?».

Контролировать правильное начисление транспортного налога, а также своевременно предоставлять изменения сведений, касающихся владения автомобилем, и документы, подтверждающие право на налоговую льготу, обязаны сами собственники транспортных средств.

Расчет транспортного налога на машину

Величина автомобильного транспортного налога определяется по стандартной формуле. Указанное в техническом паспорте машины количество лошадиных сил (л. с.) последовательно умножается на действующую ставку налога, а затем на коэффициент, исчисляемый как отношение числа полных месяцев владения машиной к общему количеству месяцев в году, то есть к 12.

Пример 1.

Допустим, мы владельцы автомобиля Renault Logan, мощность двигателя составляет 75 лошадиные силы и мы проживаем в Московской области. Ставка транспортного налога по Москве и МО на сегодня составляет 12 рублей. Тогда стоимость транспортного налога за 1 год составит:

12 рублей х 75 лошадиные силы = 900 рублей.

Пример 2.

Допустим, мы владеем автомобилем ВАЗ Приора 9 месяцев и проживаем в Москве. Ставка по Москве составляет 12 рублей за л.с. Мощность автомобиля составляет 98 лошадиные силы. Тогда стоимость транспортного налога за 9 месяцев составит:

12 руб. х 98 л.с. х ((9 месяцев владеем авто) / (12 месяцев в году)) = 882 руб.

Месяц владения автомобилем, при вычислении коэффициента, считают полным, если машина

  • зарегистрирована в ГИБДД с 1-го по 15-е число;
  • или снята с учета после 15-го числа.

В остальных случаях месяц регистрации авто или его снятия с регистрационного учета будет учтен при исчислении транспортного налога для другой стороны сделки купли-продажи (статья 362 НК РФ).

Транспортный налог на роскошный автомобиль

Формула расчета транспортного налога на машину, стоимость которой составляет более 3 мил. руб. и при владении ее более 1 года:

Размер транспортного налога = (Налоговая ставка) x (Л. с) x (Повышающий коэффициент)

Расчет налога на авто, стоимость которой составляет более 3 мил. руб. и при владении ее менее 1 года:

Размер транспортного налога = (Налоговая ставка) x (Л. с) x (Количество месяцев владения / 12) x (Повышающий коэффициент)

Повышающий коэффициент (Глава 28, статья 362 НК РФ):

1,1 — для легковых автомобилей средней стоимостью от 3 миллионов до 5 миллионов рублей включительно, с года выпуска которых прошло от 2 до 3 лет;
1,3 — для легковых авто средней стоимостью от 3 миллионов до 5 миллионов рублей включительно, с года выпуска которых прошло от 1 года до 2 лет;
1,5 — для легковых машин средней стоимостью от 3 миллионов до 5 миллионов рублей включительно, с года выпуска которых прошло не более 1 года;
2 — для легковых авто средней стоимостью от 5 миллионов до 10 миллионов рублей включительно, с года выпуска которых прошло не более 5 лет;
3 — в отношении легковых машин средней стоимостью от 10 миллионов до 15 миллионов рублей включительно, с года выпуска которых прошло не более 10 лет;
3 — для легковых авто средней стоимостью от 15 миллионов рублей, с года выпуска которых прошло не более 20 лет.

Калькулятор транспортного налога онлайн

Рассчитать налог онлайн на ваш автомобиль можно у нас через онлайн калькулятор.

Так же можете использовать калькулятор транспортного налога на сайте Федеральной налоговой службы (ФНС) России.

Налоговые ставки на лошадиные силы

Налоговая ставка на автомобиль определены целевыми законами субъектов РФ, но не выходят за пределы, установленные статьей 361 НК РФ, и зависят от:

  • мощности машинного двигателя в л. с.;
  • региона;
  • могут дифференцироваться с учетом категории, возраста и экологического класса транспортного средства.

Для очень дорогих авто, имеющих цену от 3 млн рублей, применяются дополнительные, повышающие, коэффициенты (статья 362 НК РФ). В ряде случаев такой коэффициент увеличивает сумму налога в три раза. Перечни моделей и марок машин, попадающих под действие повышающих коэффициентов, ежегодно обновляются Министерством промышленности и торговли РФ.

Таблица. Ставки транспортного налога по Москве и МО.

Наименование объекта налогообложения Налоговая база Налоговая ставка (в рублях)
(мощность двигателя)
Автомобили легковые до 100 л. с. до 73,55 кВт 12 р.
Автомобили легковые свыше 100 л. с. до 125 л. с. свыше 73,55 кВт до 91,94 кВт 25 р.
Автомобили легковые свыше 125 л. с. до 150 л. с. свыше 91,94 кВт до 110,33 кВт 35 р.
Автомобили легковые свыше 150 л. с. до 175 л. с. свыше 110,33 кВт до 128,7 кВт 45 р.
Автомобили легковые свыше 175 л. с. до 200 л. с. свыше 128,7 кВт до 147,1 кВт 50 р.
Автомобили легковые свыше 200 л. с. до 225 л. с. свыше 147,1 кВт до 165,5 кВт 65 р.
Автомобили легковые свыше 225 л. с. до 250 л. с. свыше 165,5 кВт до 183,9 кВт 75 р.
Автомобили легковые свыше 250 л. с. свыше 183,9 кВт 150 р.
Мотоциклы и мотороллеры до 20 л. с. до 14,7 кВт 7 р.
Мотоциклы и мотороллеры свыше 20 л. с. до 35 л. с. свыше 14,7 кВт до 25,74 кВт 15 р.
Мотоциклы и мотороллеры свыше 35 л. с. свыше 25,74 кВт 50 р.
Автобусы до 110 л. с. до 80,9 кВт 7 р.
Автобусы свыше 110 л. с. до 200 л. с. свыше 80,9 кВт до 147,1 кВт 15 р.
Автобусы свыше 200 л. с. свыше 147,1 кВт 55 р.
Грузовые автомобили до 100 л. с. до 73,55 кВт 15 р.
Грузовые автомобили свыше 100 л. с. до 150 л. с. свыше 73,55 кВт до 110,33 кВт 26 р.
Грузовые автомобили свыше 150 л. с. до 200 л. с. свыше 110,33 кВт до 147,1 кВт 38 р.
Грузовые автомобили свыше 200 л. с. до 250 л. с. свыше 147,1 кВт до 183,9 кВт 55 р.
Грузовые автомобили свыше 250 л. с. свыше 183,9 кВт 70 р.
Другие самоходные транспортные средства, машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу (с каждой лошадиной силы) (с каждой лошадиной силы) 25 р.
Снегоходы и мотосани до 50 л. с. до 36,77 кВт 25 р.
Снегоходы и мотосани свыше 50 л. с. свыше 36,77 кВт 50 р.
Катера, моторные лодки и другие водные транспортные средства до 100 л. с. до 73,55 кВт 100 р.
Катера, моторные лодки и другие водные транспортные средства свыше 100 л. с. свыше 73,55 кВт 200 р.
Яхты и другие парусно-моторные суда до 100 л. с. до 73,55 кВт 200 р.
Яхты и другие парусно-моторные суда свыше 100 л. с. свыше 73,55 кВт 400 р.
Гидроциклы до 100 л. с. до 73,55 кВт 250 р.
Гидроциклы свыше 100 л. с. свыше 73,55 кВт 500 р.
Несамоходные (буксируемые) суда, для которых определяется валовая вместимость (с каждой регистровой тонны валовой вместимости) (с каждой регистровой тонны валовой вместимости) 200 р.
Самолеты, вертолеты и иные воздушные суда, имеющие двигатели (с каждой лошадиной силы) (с каждой лошадиной силы) 250 р.
Самолеты, имеющие реактивные двигатели (с каждого килограмма силы тяги) (с каждого килограмма силы тяги) 200 р.
Другие водные и воздушные транспортные средства, не имеющие двигателей (с единицы транспортного средства) (с единицы транспортного средства) 2 000 р.
Читайте также:  Сколько стоят красивые номера на авто

Для остальных регионов России ставки транспортного налога вы можете узнать здесь.

Видео: Как начисляется транспортный налог на машину

Льготы по транспортному налогу

Согласно большинству региональных законов, освобождаются от уплаты автомобильного налога ветераны и инвалиды Великой Отечественной войны, Герои Советского Союза, Герои России и другие группы налогоплательщиков. В список льготников-москвичей входят даже представители (один из двух родителей) многодетных семей.

А вот в Санкт-Петербурге такой льготой может воспользоваться только один из родителей семьи, в которой не менее четырех несовершеннолетних детей, а ряд граждан сможет использовать установленную льготу лишь при условии, что их транспортное средство отечественного производства и имеет двигатель мощностью до 150 л. с.

Сроки уплаты налога за машину

Налог на машину платят по месту регистрации автомобиля, а при отсутствии такового, по месту жительства собственника ТС.

1. Физические лица налог на авто должны уплатить не позже 1 декабря (статья 363 НК РФ), на основании налогового уведомления, полученного из ФНС вместе с заполненным платежным документом.

При несвоевременной уплате автомобильного налога будет начислена пеня.

НА ЗАМЕТКУ! Лишь по предоставленной из органов внутренних дел справке о том, что машина находится в розыске, налоговая инспекция может приостановить исчисление автомобильного налога и продолжить его с месяца возврата, если авто найдут и вернут владельцу.

2. Юридические лица сами рассчитывают транспортный налог, и проводят ежеквартальные авансовые платежи (по одной четвертой от общей суммы). Если налог исчисляется на дорогое авто, внесенное в специальный перечень Минпромторга, то авансовые платежи уплачиваются сразу с учетом положенного повышающего коэффициента. По итогам года оставшаяся часть налога должна быть оплачена до 1 февраля года, следующего за отчетным, то есть, до установленного законом срока сдачи годовых налоговых деклараций.

Проверка онлайн

По государственному регистрационному номеру машины узнать размер транспортного налога не удастся. Все данные доступны лишь при предоставлении информации о собственнике транспортного средства.

Заложенность по автомобильному налогу можно уточнить онлайн, через официальные сайты государственных учреждений.

1. Личный кабинет налогоплательщика, действующий на сайте ФНС. Потребуется введение индивидуального номера налогоплательщика (ИНН) и пароля.

Предварительно придется активировать работу сервиса при личной явке в налоговую, где после регистрации заявки выдадут пароль доступа, зафиксированный в регистрационной карте, логином будет ИНН налогоплательщика. При наступлении срока начисления налога по автомобилю, его размер можно проверить по ссылке «Начислено», выбрав соответствующий объект налогообложения (автомобиль). До момента исчисления налога результаты можно смотреть в графе «Переплата/задолженность».

2. Портал Госуслуг, по фамилии, имени, отчеству и страховому номеру индивидуального лицевого счета (СНИЛС) плательщика. Предварительно придется зарегистрироваться, введя в соответствующие поля персональные данные (Ф.И.О., дату и место рождения, адрес проживания и электронную почту и т. д.)
Затем нужно заполнить заявку на предоставление информации по налоговой задолженности. Информация предоставляется бесплатно, не позднее чем через 5 рабочих дней, так как система переадресует запрос в ФНС.

3. Сайт Федеральной службы судебных приставов позволяет узнать о просроченной задолженности по транспортному налогу. Без предварительной регистрации, введя в соответствующие строки поиска Ф.И.О., дату рождения должника и выбрав нужный регион из списка.

При обнаружении неточностей налогоплательщики обязаны информировать ФНС о допущенных ошибках и необходимости внесения соответствующих изменений. Благодаря развитию современных технологий, уточнять и корректировать полученные от налоговиков расчеты можно не только при личной явке в налоговую инспекцию или отправляя заказные письма по почте, но и онлайн, через личный кабинет плательщика налогов.

Владельцев электрических и газовых автомобилей освободят от транспортного налога

На основании изменений, внесенных в региональный закон №53-ОЗ от 04.07.2007 г. «О транспортном налоге» (закон Иркутской области №119-ОЗ от 05.12.2019 г.), начиная с налогового периода 2020 года освобождаются от уплаты транспортного налога физические лица в отношении одного легкового автомобиля, приводимого в движение исключительно электрическим двигателем и заряжаемого с помощью внешнего источника электроэнергии, и одного транспортного средства (легковой или грузовой автомобиль, автобус, другое самоходное транспортное средство, машина или механизм на пневматическом или гусеничном ходу), использующего природный газ в качестве моторного топлива. Право на льготы по газовым автомобилям имеют также индивидуальные предприниматели.

Данная льгота распространяется и на организации (в отношении транспортных средств, использующих природный газ в качестве моторного топлива), осуществляющие деятельность по регулярным перевозкам пассажиров и багажа, по сбору, обработке и утилизации неопасных отходов, подметанию улиц и уборке снега. Основанием для использования гражданами и организациями налоговой льготы является представление в налоговый орган копии паспорта указанных транспортных средств, в котором указан вид используемого моторного топлива.

Также внесены изменения в отношении транспортных средств с разрешенной максимальной массой свыше 12 тонн. С 01.01.2019 года отменено действие пунктов 1, 2 статьи 361.1 Налогового кодекса Российской Федерации в отношении федеральной льготы по транспортному налогу для лиц, имеющих транспортные средства с разрешенной максимальной массой свыше 12 тонн, зарегистрированные в реестре транспортных средств системы взимания платы в счет возмещения вреда, причиняемого федеральным автомобильным дорогам общего пользования. Напомним, прежде владельцы большегрузов, зарегистрированных в системе «Платон», освобождались от транспортного налога (или получали льготу), если платежи за вред федеральным дорогам превышали сумму налога или равнялись ей.

Что такое транспортный налог, кто его платит, как начисляется и от чего зависит?

Налоги являются основным доходом бюджетной системы РФ на всех уровнях, а для налогоплательщиков они представляют обязательный и безвозмездный платеж в пользу государства. Именно в связи с популярностью автомобилей и ростом их количества транспортный налог платит огромное количество человек, поэтому следует знать всю информацию о том, как он появился, как рассчитывается, от чего зависит и кто должен платить.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — просто позвоните, это быстро и бесплатно !

Определение и характеристика

Под транспортным налогом понимается обязательный, индивидуально безвозмездный платеж в пользу государства, взимаемый с владельцев транспортных средств.

История развития в России

С понятием «транспортный налог» граждане РФ знакомы, его введению уже много лет, однако за все время своего существования данный налог потерпел серьезные изменения. Рассмотрим историю развития и совершенствования налогообложения транспортных средств в России.

В декабре 1993 года Б.Н. Ельцин подписал указ № 2270 «О некоторых изменениях в налогообложении и во взаимоотношениях бюджетов различных уровней». Это был первый транспортный налог в России и взимался он только с юридических лиц. Причем объектом налогообложения являлись не транспортные средства, а фонд оплаты труда предприятия (согласно подпункту «б» п. 25 Указа).

Читайте также:  Как правильно мыть двигатель автомобиля безопасные способы

Налог на транспорт имел свои плюсы и минусы, взимался вместе с налогами, направленными в дорожные фонды до 15 ноября 1997 г., после чего был отменен Указом Президента РФ от 15.11.97 № 1233.

Помимо налога на авто, законом «О дорожных фондах в РСФСР» предусматривался налог для ЮЛ за пользование автомобильными дорогами. Размер такого платежа составлял 0,4% от величины выручки. Статьей 6 данного закона был также предусмотрен налог с владельцев ТС.

Это был ежегодный платеж в бюджет для физлиц и юрлиц, независимо от формы собственности, а также для иностранных ФЛ и ЮЛ и лиц без гражданства, имевших во владении автомобили, самоходные машины и другие транспортные средства. Размер платежа определялся в зависимости от количества лошадиных сил ТС.

Также закон «О налогах на имущество физических лиц» предусматривал налог для ФЛ, имевших в собственности водный или воздушный транспорт. Размер такого платежа зависел от мощности мотора.

Можно отметить, что ранее действовавшее законодательство предусматривало несколько транспортных налогов, отличавшихся по своей структуре. Такое разнообразие приводило к путанице в процессе налогообложения автомобилей и элементах налога, как для налогоплательщиков, так и для налоговых органов.

Суть, значение и действие

Современный единый транспортный налог является поимущественным и имеет строго определенный объект налогообложения – ТС, зарегистрированные за организациями и гражданами РФ.

Это какой вид: прямой или косвенный?

Налог на транспорт является прямым налогом, так как в данном случае правообладатель (владелец автомобиля или иного ТС) и налогоплательщик совпадают.

Куда относится и в какой бюджет идет: местный, региональный или федеральный

По принадлежности к уровню управления это региональный налог. Согласно ст. 56 БК РФ, транспортный налог полностью зачисляется в бюджет субъекта РФ (край, область, республика, автономный округ и автономная область).

Что является источником?

Источником для выплаты этого платежа являются денежные средства от продажи транспортного средства или другого имущества, доход от использования ТС, а также иной доход налогоплательщика.

Разница с обложением имущества

Облагаются ли в РФ личные автомобили и другие транспортные средства налогом на имущество? Статья 130 ГК РФ однозначно определяет, что легковые автомобили и другой вид транспорта в России признаются движимым имуществом, на которое с 1 января 2013 года налог был отменен. В связи с этим ответ на вопрос напрашивается сам собой.

От владельца транспортного средства требуется оплата только транспортного налога, так как объектом налога на имущество, как правило, является только недвижимость.

Безусловно, существуют и исключения, которые облагаются имущественным налогом, но вряд ли какие-либо из них есть в собственности у граждан, да и далеко не каждая организация может позволить себе иметь в собственности такие транспортные средства. Речь идёт о космических ракетах, водных судах и самолётах, подлежащих госрегистрации.

Законодательство

Данный налог регламентируется 28 главой НК РФ, а также законами субъектов РФ. Это обязательный к уплате платеж на территории соответствующего субъекта.

Субъекты РФ обладают «рамочной» самостоятельностью, то есть они вправе выбирать ставки и порядок уплаты данного фискального платежа в пределах, закрепленных в НК РФ. Помимо того, региональные власти могут вводить льготы с указанием оснований для их применения.

Кто является плательщиками за авто?

Налогоплательщики определены ст. 357 НК РФ. К ним относятся ФЛ и ЮЛ, на которых зарегистрированы транспортные средства.

Объекты

Объекты регламентируются ст. 358 НК РФ. К ним относятся:

  1. автомобили;
  2. мотоциклы;
  3. автобусы и разные самоходные машины;
  4. вертолеты;
  5. теплоходы;
  6. самолеты;
  7. яхты;
  8. катера;
  9. парусные суда;
  10. снегоходы (о транспортном налоге для снегоходов и других самоходных машин мы писали здесь);
  11. моторные лодки;
  12. гидроциклы и другие водные и воздушные ТС.

Согласно законодательству налогом не облагаются:

  • весельные, а также моторные лодки с мощностью менее 5 л.с.;
  • легковые авто с мощностью менее 100 л.с. или специально оборудованные для инвалидов, полученные через органы социальной защиты населения;
  • промысловые, а также отдельные виды пассажирских морских и речных судов;
  • специальная техника (тракторы, молоковозы и т.д.), используемая для производства сельскохозяйственной продукции;
  • ТС, которые находятся в розыске;
  • ТС санитарной авиации;
  • морские буровые установки и суда.

От чего зависит сумма денег за машину в год?

Величина налога может варьироваться и зависит от нескольких факторов: налоговая база и ставка, право на налоговые льготы, тип ТС и наличие повышающих коэффициентов.

База и ставки

База определяется ст. 359 НК РФ. Она может отличаться в зависимости от типа ТС. Так, для автомобилей с двигателем (самый распространенный случай), база будет равняться количеству лошадиных сил. В отношении водного и воздушного ТС база будет определяться либо как валовая вместимость либо как единица ТС.

Определение налоговых ставок входит в компетенцию субъектов РФ. Ставки зависят от возможных вариантов налоговой базы: от мощности двигателя, тяги реактивного двигателя или валовой вместимости ТС в расчете на одну л.с. мощности двигателя и т.д. Базовые ставки прописаны в пункте 1, статьи 361 НК РФ.

Субъекты могут изменять (в большую или меньшую сторону) ставки, но не более чем в 10 раз, поэтому в соседних регионах они могут существенно отличаться. Помимо этого возможна дифференциация ставок в зависимости от категории ТС, его возраста и эко-класса.

В этой публикации размещена информация о размере транспортного налога и ставках по лошадиным силам и по регионам.

Всем ли надо платить за легковой автомобиль: льготы

Льготы на оплату данного дорожно-транспортного налога могут предоставляться как на федеральном уровне, так и на региональном. Федеральные льготы предусмотрены для:

  1. героев СССР и России;
  2. инвалидов и ветеранов ВОВ;
  3. военных пенсионеров;
  4. опекунов и приемных родителей;
  5. одного из родителей ребенка-инвалида;
  6. инвалидов 2 группы;
  7. владельцев ТС с объемом двигателя менее 70 л. с.;
  8. одного из родителей в многодетной семье;
  9. ликвидаторов последствий техногенных аварий – на ЧАЭС, ПО «Маяк»).

Тип ТС

Согласно НК РФ различие налоговых ставок зависит от типа ТС, а не от категории (A, B, C, D, прицеп), как многие привыкли думать. Помимо того, внутри каждого отдельного типа ТС ставка также варьируется в зависимости от мощности, валовой вместимости или силы тяги, однако наблюдается общая закономерность – с увеличением мощности ТС происходит и пропорциональный рост ставки на каждую лошадиную силу.

Наименьшую ставку имеют мотоциклы и мотороллеры. Самая высокая ставка определена для водного и воздушного транспорта. Легковой и грузовой транспорт не может иметь ставку менее 2,5 рублей за лошадиную силу. В отдельной статье вы можете прочитать о транспортном налоге на грузовой автомобиль, а более подробно о ставках по мощности и регионам мы писали здесь.

Повышающие коэффициенты

Окончательный размер фискального платежа сильно зависит и от повышающего коэффициента (иногда его также называют платой за роскошь). Он рассчитывается налоговыми органами субъектов РФ в зависимости от стоимости и возраста ТС.

Читайте также:  Выхлопная система шевроле ланос

Повышающие коэффициенты применяются только для тех ТС, стоимость которых превышает 2 миллиона рублей.

Согласно п.2, ст. 362 НК РФ, в случае применения повышающего коэффициента величина налога на транспорт умножается на:

  • 1,5, 1,3 или 1,1, если средняя стоимость ТС составляет от 3 до 5 млн руб., а возраст не превышает одного, двух или трех лет соответственно;
  • 2, если стоимость ТС от 5 до 10 млн руб., а возраст не превышает 5 лет;
  • 3, если стоимость ТС от 10 до 15 млн руб., а возраст не превышает 10 лет или же для ТС средней стоимостью более 15 млн руб. и моложе 20 лет.

Как берется?

Периоды

Налоговый и отчетный периоды, которые не равны между собой, определены статьей 360 НК. Налоговый периодом, что признается законодательством, составляет один календарный год. Отчетный же период намного короче и актуален только для ЮЛ – для организаций отчетным периодом признается первый, второй и третий квартал.

Пункт 3 статьи 362 НК определяет, что в случае регистрации ТС и снятия с нее в течение налогового периода налог будет насчитываться только по количеству месяцев фактического владения. Для целей расчета учитывается коэффициент, определяемый как отношение числа полных месяцев владения и эксплуатации ТС к общему числу календарных месяцев в налоговом периоде.

Месяц регистрации ТС, а также месяц снятия ТС с регистрации принимается за полный месяц владения.

Например, если налогоплательщик снимает ТС с регистрации 22 апреля 2019 года, то налог за использование личного автомобиля будет исчисляться за 9 полных месяцев.

Порядок исчисления суммы для физических и юридических лиц

Начисление фискального сбора для ФЛ производят налоговые органы на основании предоставленных документов. Величина платежа, подлежащая уплате в бюджет, определяется как произведение налоговой базы и ставки. В случае наличия повышающего коэффициента предварительная сумма умножается еще и на коэффициент.

ЮЛ должны самостоятельно рассчитывать величину налога и размер авансовых платежей. Размер фискального сбора в бюджет от налогоплательщиков-организаций равен разнице между общей величиной налога и суммами авансовых платежей, которые уплачивают в бюджет по истечении каждого отчетного периода. Размер авансового платежа равен одной четвертой (исходя из количества кварталов в налоговом периоде) произведения налоговой базы и ставки с учетом (если требуется) повышающего коэффициента. О данном налоге для организаций вы можете узнать в этой статье, а о том, как правильно рассчитать транспортный налог, мы писали отдельно.

Как и когда нужно перечислять средства?

Порядок и сроки годового налога на автомобиль определяются статьей 363 НК РФ и имеют разницу в зависимости от налогоплательщика: физическое или юридическое лицо.

Физические лица в РФ обязаны уплачивать годовой налог на авто не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом, на основании налогового уведомления (об особенностях получения уведомления узнайте тут).

Налогоплательщики-организации вносят авансовые платежи по налогу в течение налогового периода, по истечении которого они уплачивают «оставшуюся» сумму.

Декларация

Ежегодно по истечении налогового периода ЮЛ должны предоставить в налоговую инспекцию (как правило, в ближайшую) декларацию, где будут указаны полученные организацией доходы за период, а также возможные скидки и льготы. Сделать это необходимо не позднее 1 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом. Так, декларацию за 2018 год необходимо предоставить до 1 февраля 2019 года.

Проверка

Факт уплаты платежа за все предыдущие периоды и особенности начисления налогоплательщик может проверить в личном кабинете на сайте налоговой службы.

В отдельной статье предлагаем прочитать более подробно о том, как проверить и оплатить транспортный налог на машину.

О сроках давности и амнистии

ФЛ не должны самостоятельно заниматься расчетом транспортного налога – от них требуется только своевременное внесение платежа в бюджет на основании налогового уведомления. В связи с этим возникают ситуации, когда налоговые органы не отправили уведомление по какой-либо причине или отправили на несущетсвующий адрес, а через несколько лет требуют уплаты налога за прошлые годы. В таком случае решающую роль играет, сколько времени прошло с момента неуплаты до настоящего момента.

В РФ срок исковой давности по уплате налога на транспорт равен 3 года.

Следовательно, в течение этого времени органы налоговой службы (ИФНС) могут предъявить свои требования о взыскании задолженности за неуплату налога, по истечении 3 лет претензии будут необоснованы и их следует обжаловать (как узнать и оплатить задолженность?). В 2019 году налоговые органы могут отправить уведомление об уплате не только за 2018 год, но и за 2017 и 2016.

Все, что надо знать об амнистии по транспортному налогу, вы сможете найти в другой публикации.

Вероятные изменения в законодательстве

Предполагается, что величина экологического налога будет зависеть от:

  1. Объема вредных выбросов во время эксплуатации ТС (чем больше выбросов, тем выше налог).
  2. Возраста авто — чем старше авто, тем выше налог. Тонкости и нюансы уплаты налога на старые автомобили можно найти здесь.
  3. Эко-класса ТС — освобождение от сбора будут иметь электромобили (нюансы оплаты транспортного налога на электромобили вы найдете отдельно).

В таком случае сумма налога на авто, несоответствующее действующему в России экологическому классу, будет умножаться на 1,5. Если авто соответствует – 1, если же машина совсем новая, а ее эко-класс превосходит существующую норму – 0,5.

Второй потенциальный сбор – утилизационный. Он также будет отягощать налоговое бремя и распространяется на машины старше 5 лет. Так, на машины возрастом от 5 до 10 лет базовая ставка дорожного налога будет умножена на 1,75, на авто от 10 до 15 лет – на 2, и на 3 – для машин старше 15 лет.

Другие формы налогообложения транспорта

Помимо транспортного налога существуют и другие, менее распространенные налоги на доходы физических и юридических лиц, которые приходится платить владельцам ТС в определенных случаях:

  • Автоналог на ввоз в РФ. Как и любой другой товар, ввозимый на территорию страны, транспортное средство облагается внутренним косвенным налогом – НДС. Ставка НДС для транспорта является стандартной для данного налога и составляет 20% от суммы.
  • Налог на выигрыш автомобиля. Выигрыш в лотерею не обеспечивает абсолютно бесплатного получения автомобиля. Счастливчик обязан часть выигрыша в стоимостном выражении отдать государству в виде налога. Сумма и порядок оплаты зависит во многом зависит от вида лотереи, ее организатора, а также стоимости приза.

Налоговая система России уже много лет находится в стадии реформы, и сфера транспорта не является исключением – постоянно в различные периоды появляются новые изменения. Как правило, они нацелены на ужесточение налогового бремени и улучшение окружающей среды и дорожной ситуации. Поэтому, если вы желаете в скором времени приобрести транспортное средство или находитесь в процессе разрешения спорной ситуации, полезно знать все тонкости, касающиеся данного налога.

Интересное видео

Предлагаем посмотреть видео о транспортном налоге:

Ссылка на основную публикацию
Adblock detector